¿Qué es reteica y cuándo se hace la declaración?

Todas las personas naturales o jurídicas que en Colombia tienen formalizadas sus actividades comerciales, industriales, financieras o de servicios, sean ocasionales o permanentes, que son objeto de ser gravadas del impuesto de industria y comercio (ICA), tienen adquiridas algunas obligaciones tributarias que tienen que pagar cada año, entre ellas el impuesto de industria y comercio y el reteica.

 ¿Qué es el reteica?

La retención del ICA, también conocida como reteica, es un proceso que debe realizar cada cliente responsable de hacer esta contribución tributaria, sean personas naturales o jurídicas, mediante el cual les retiene de forma anticipada a sus proveedores un valor de todos los pagos que les hacen por sus compras de bienes y servicios, que luego les son descontados a estos de su obligación del ICA ante la respectiva autoridad territorial.  

 En este caso, conviene explicar que en esta figura se encuentran un agente retenedor, que es quien adquiere un producto o servicio, y el sujeto de retención, que es quien se lo vende.

 Cuando se tiene que pagar el impuesto del ICA, al sujeto de retención se le deduce el valor que se le retuvo por concepto de reteica, mientras que el agente retenedor cancela en su respectiva alcaldía o secretaria de hacienda.

 ¿Cómo se calcula la base de la retención del reteica?

Este cálculo varía según el municipio, ya que cada uno tiene su propia base gravable. Si bien en algunas como en Bogotá y Barranquilla aplica la fórmula de 4 UVT (unidad de valor tributario) para los servicios y 27 UVT para las compras en otras como en Medellín esa relación es 15 UVT y 15 UVT; en Bucaramanga de 25 y 50, en Cali de 3 y 15, por mencionar las principales capitales del país.

¿Cuáles son las actividades objeto de reteica?

En general, la reteica aplica para todas las actividades comerciales, industriales, financieras o de servicios, sean ocasionales o permanentes, que realice una persona natural o jurídica con su negocio formalizado y registrado ante la Superintendencia de Industria y Comercio.

Sin embargo, existen algunas excepciones:  

• La adquisición de bienes o servicios por intermedio de cajas menores o fondos fijos, siempre que el valor de la transacción no supere 63 UVT.
• Los contratos de prestación de servicios realizados por personas naturales en forma individual.
• Los contribuyentes con tratamiento especial o exención reconocidas sobre el impuesto de Industria y Comercio, quienes acreditarán esta calidad ante el agente retenedor con la copia de la resolución que expide la Secretaría de Hacienda Municipal.
• Los pagos efectuados a las entidades prestadoras de servicios públicos, en relación con la facturación de estos servicios.
• Las actividades de prohibido gravamen o excluidas del impuesto.